Cá nhân góp vốn cho công ty thuê xe: kê Phụ lục I thế nào

Người viết: Phạm Hoàng Quân · Cập nhật: 11/11/2026 · Đã soát căn cứ pháp luật: 11/11/2026, kỳ tính thuế 2026.

Kết luận: Luật Quản lý thuế 108/2025 xếp người góp vốn vào doanh nghiệp là bên có quan hệ liên kết, và Nghị định 255/2026 liệt kê thuê, cho thuê tài sản là một loại giao dịch liên kết. Vì vậy tụi mình khuyến nghị xử lý khoản thuê xe này như giao dịch liên kết: giá bằng giá người lạ, nên có ít nhất 3 báo giá lưu hồ sơ (khuyến nghị), Hội đồng thành viên chấp thuận hợp đồng, kê Phụ lục I khi quyết toán dù công ty nhỏ được miễn lập hồ sơ xác định giá. Việc cá nhân góp vốn cho công ty thuê tài sản chưa được nêu đích danh trong Nghị định 255 và chưa tìm thấy văn bản hướng dẫn riêng (kho không có, tra 11/11/2026).

Ví dụ giả định: một thành viên góp vốn mua xe điện năm chỗ, cho chính công ty thuê lại 22 triệu đồng mỗi tháng. Hợp đồng đủ, chuyển khoản đủ, công ty ghi chi phí đúng sổ, nhưng người cho thuê là thành viên góp vốn nên giá thuê vẫn bị soi. Giá thuê công khai khoảng 20,4 triệu đồng mỗi tháng; công ty trả cao hơn 19,2 triệu mỗi năm.

Trả cao hơn giá thị trường thì phần chênh có thể bị loại khỏi chi phí và thuế tăng. Báo giá chỉ là bằng chứng về giá, không bảo đảm an toàn: giá trả cao hơn báo giá thì hạ giá hoặc chuẩn bị giải trình.

Dựng từ một tình huống tụi mình đã xử lý; đã bỏ tên người, tên công ty, mã số thuế; một số số liệu đã được đổi. Phạm vi: kỳ 2026, người góp vốn là cá nhân, thuê tài sản không phải bất động sản.

1. Căn cứ nào đang áp dụng cho kỳ thuế 2026?

Số A. Văn bản B. Điều khoản dùng trong bài C. Hiệu lực D. Mức tin cậy
1.1 Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Ký 30/06/2026, hiệu lực 01/07/2026, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026. Còn hiệu lực. 1.2 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15. Điều 4 khoản 17, 18 (bên liên kết, giao dịch liên kết). Hiệu lực 01/07/2026. Còn hiệu lực. A: đã đọc nguyên văn bản gốc, tra 11/11/2026
1.3 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP (Điều 1 khoản 1, Điều 2). Điều 3 khoản 1, Điều 4 khoản 1, 3, Điều 8 khoản 1 điểm a (ngưỡng 1 tỷ đồng của cá nhân cho thuê tài sản). Áp dụng từ 01/01/2026. Còn hiệu lực. 1.4 Luật Doanh nghiệp 59/2020/QH14 (sửa bởi Luật 76/2025/QH15). Còn hiệu lực (chưa thấy luật thay thế, tra web 11/11/2026). 1.5
1.6 Nghị định 398/2026/NĐ-CP về giảm thuế theo Nghị quyết 43/2026/QH16. Điều 3 khoản 4 điểm b (giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp, ngưỡng doanh thu 10 tỷ). Ký và hiệu lực 29/10/2026, áp dụng kỳ 2026, 2027. 1.7 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, sửa bởi Nghị định 20/2025/NĐ-CP. Toàn văn. Hết hiệu lực từ 01/07/2026 (Điều 23 khoản 2 Nghị định 255). Chỉ dùng cho quyết toán năm 2025 trở về trước. A

Mức tin cậy: A đã đọc nguyên văn; B nguồn thứ cấp hoặc chưa soát hết; C chưa đọc đủ. Sếp tự kiểm ở vbpl.vn hoặc congbao.chinhphu.vn.

2. Cá nhân góp vốn có phải bên liên kết, và thuê xe có phải giao dịch liên kết?

Số A. Căn cứ B. Nội dung
2.2 Nghị định 255 Điều 5 khoản 2 2.3 Giao dịch liên kết là giao dịch giữa các bên liên kết, gồm cả thuê, cho thuê tài sản.
Số A. Nơi cho thuê xe điện 5 chỗ tự lái, TP.HCM B. Giá tháng C. Đã gồm
3.1.1 Đơn vị thứ nhất (niêm yết công khai) 20,4 triệu Trọn gói giấy tờ, bảo hiểm.
3.1.2 Đơn vị thứ hai (niêm yết công khai) 20,4 triệu Bảo hiểm bắt buộc, sạc miễn phí, bảo dưỡng, cứu hộ. Đặt cọc 2 tháng.

Tra ngày 06/11/2026; tên đơn vị lưu trong hồ sơ. Mới có 2 giá.

Số A. Trường hợp B. Thuế suất C. Thuế tăng trên 19,2 triệu D. Căn cứ
3.3.1 Doanh thu năm trước liền kề không quá 3 tỷ 15% 2,88 triệu Luật 67/2025 Điều 10 khoản 2
3.3.2 Trên 3 đến 50 tỷ 17% 3,26 triệu Luật 67/2025 Điều 10 khoản 3
3.3.3 Các trường hợp còn lại, hoặc bị loại khỏi mức 15% và 17% (xem 3.4) 20% 3,84 triệu Luật 67/2025 Điều 10 khoản 1
3.3.4 Doanh nghiệp có tổng doanh thu thực tế năm không quá 10 tỷ (kỳ 2026, 2027): giảm 30% số thuế Giảm 30% Ví dụ 17% còn khoảng 2,28 triệu Nghị định 398/2026 Điều 3 khoản 4 điểm b (mức C)
Số A. Giá công ty trả B. Hệ quả C. Căn cứ
3.5.1 Nằm trong khoảng P35 đến P75 Không phải điều chỉnh. 3.5.2 Nằm ngoài khoảng Công ty tự điều chỉnh về giá trong khoảng, chỉ theo chiều không làm giảm thuế. Điều 8 khoản 2 điểm b
3.5.3 Cơ quan thuế điều chỉnh hoặc ấn định Dùng trung vị, tức số nằm giữa khoảng giá (bách phân vị thứ 50). Điều 8 khoản 2 điểm c
3.5.4 Ít hơn 05 đối tượng so sánh Chưa tra cách xét khi ít hơn 05 đối tượng. 4.1.Có bên liên kết và có giao dịch là phải kê Phụ lục I (mẫu kê giao dịch liên kết) nộp cùng tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Điều 18).
Miễn hồ sơ không phải miễn kê khai. Điều 20 khoản 2 miễn lập hồ sơ xác định giá trong ba trường hợp ở bảng dưới, vẫn kê Phụ lục I. Khoản 1 không áp dụng vì người cho thuê là cá nhân.
Số A. Điều kiện miễn lập hồ sơ xác định giá B. Căn cứ
4.2.1 Doanh thu kỳ tính thuế dưới 50 tỷ và tổng giá trị các giao dịch liên kết dưới 30 tỷ. Điều 20 khoản 2 điểm a
4.2.2 Đã ký thoả thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế và nộp báo cáo thường niên. Điều 20 khoản 2 điểm b
4.2.3 Doanh thu dưới 500 tỷ, không có doanh thu hay chi phí từ tài sản vô hình, và tỷ suất lợi nhuận thuần trước lãi vay và thuế đạt từ 5% (phân phối), 10% (sản xuất), 15% (gia công). Điều 20 khoản 2 điểm c
Số A. Đối tượng B. Nội dung C. Căn cứ
4.4.1 Cá nhân cho thuê tài sản, doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống
4.4.2 Cá nhân cho thuê tài sản, doanh thu trên 1 tỷ Luật 109/2025 Điều 7 khoản 3 điểm c
4.4.3 Công ty có doanh thu năm trước liền kề từ 1 tỷ trở xuống Nghị định 320 Điều 4 khoản 15 (điểm d), thêm bởi Nghị định 141 Điều 2

5. Hợp đồng thuê với thành viên có cần Hội đồng thành viên chấp thuận không?

Số A. Chứng từ B. Để làm gì
6.1 Hợp đồng mua xe, hoá đơn điện tử tên và mã số thuế cá nhân của chủ xe, chuyển khoản trả tiền xe từ tài khoản chủ xe. Chứng minh xe là của chủ xe. Công ty trả thay thì thành khoản cho vay, thêm một giao dịch liên kết.
6.2 Nên có ít nhất 3 báo giá thuê xe tương đương của hãng độc lập, cùng loại, cùng đời, cùng điều kiện xăng, bảo dưỡng, bảo hiểm (khuyến nghị). 6.3 Hợp đồng thuê, biên bản giao nhận xe, quy chế sử dụng xe. 6.4 Luật Doanh nghiệp 59/2020 Điều 67. Thiếu bước này, Toà án có thể tuyên hợp đồng vô hiệu và buộc bồi thường.
6.5 Từ 5 triệu mỗi lần phải chuyển khoản, nhiều lần trong ngày cộng dồn (Nghị định 320 Điều 9 khoản 1 điểm c). Nhật ký đi xe là khuyến nghị của tụi mình, không điều luật nào bắt, nhưng thiếu nhật ký là chỗ hay bị loại chi phí nhất.
6.6 Phụ lục I kèm tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. Kê giao dịch thuê với bên liên kết, kể cả khi được miễn hồ sơ.

Coi giá trước khi ký thì sửa được. Coi giá lúc quyết toán thì chỉ còn biết tiếc.

Tài Chính Khởi Nghiệp có dịch vụ lập Phụ lục I kèm bảng so giá và bảng tính trần lãi vay. Sếp gửi sơ đồ góp vốn và danh sách giao dịch với người nhà, liên hệ Tài Chính Khởi Nghiệp. Bài liên quan: bán hàng qua sàn thương mại điện tử, lập hoá đơn và hạch toán.